فهرست مطلب
مالیات حقوق یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که بر اساس درآمد شخصی افراد حقیقی تعیین میشود. به عبارت دیگر، مالیات حقوق به معنای کسری از درآمدی است که افراد از منابع مختلف مانند حقوق و دستمزد کسب میکنند، و به صورت مستقیم از درآمد آنها پرداخت میشود.
هدف اصلی از مالیات حقوق، تأمین منابع مالی برای دولت و اجرای خدمات عمومی و برنامههای اجتماعی است. این منابع به عنوان درآمد دولت به منظور پشتیبانی از خدمات اساسی مانند بهداشت، آموزش، حمل و نقل عمومی و زیرساختهای عمومی استفاده میشود.
مالیات حقوق بر اساس نرخهای مشخصی از درآمد افراد که به آن نرخ مالیاتی معروف است، محاسبه میشود. این نرخها معمولاً به صورت تدریجی تعیین میشوند، به این معنی که درآمد پایینتر با نرخ کمتری مالیات برخوردار است و با افزایش درآمد، نرخ مالیاتی نیز افزایش مییابد.
طبق ماده 86 قانون مالیات های مستقیم (ق.م.م) و تبصره این ماده، مالیات بر حقوق جز مالیاتهای تکلیفی محسوب میشود. مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده پرداختکننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال مالیات بر درآمد حقوق وظیفهای ندارند. شرکتها میتوانند به کمک نرم افزار حقوق و دستمزد، به راحتی محاسبه مالیات حقوق را انجام دهند.
بخش زیادی از درآمد دولت در سال جاری را مالیات تشکیل میدهد. در این قسمت از مقاله بر اساس آخرین قوانین، خبرها و آپدیتها نرخ و محاسبه مالیات حقوق سال 1402 را بررسی میکنیم. به عنوان مثال، اگر مجموع پرداختی مشمول مالیات یک کارگر 13 میلیون تومان شد، در ابتدا آستانه معافیت10 میلیون تومان از آن کسر میشود، باقی مانده آن در نرخ مصوب ضرب شده و میزان مالیات پرداختی او مشخص میشود. این مبلغ نیز قبل از اینکه حقوق کارگر به حساب او واریز شود، از آن کسر میشود.
پله | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
---|---|---|---|---|---|---|
اول | 1 | 100,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
دوم | 100,000,001 | 140,000,000 | 40,000,000 | ۱۰ % | 4,000,000 | 4,000,000 |
سوم | 140,000,001 | 230,000,000 | 90,000,000 | ۱۵ % | 13,500,000 | 17,500,000 |
چهارم | 230,000,001 | 340,000,000 | 110,000,000 | ۲۰ % | 22,000,000 | 39,500,000 |
پنجم | 340,000,001 | بیشتر | – | 30 % | x | 39,500,000 + x |
ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
---|---|---|---|---|---|---|
اول | 1 | 1,200,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
دوم | 1,200,000,001 | 1,680,000,000 | 480,000,000 | ۱۰ % | 48,000,000 | 48,000,000 |
سوم | 1,680,000,001 | 2,760,000,000 | 1,080,000,000 | ۱۵ % | 162,000,000 | 210,000,000 |
چهارم | 2,760,000,001 | 4,080,000,000 | 1,320,000,000 | ۲۰ % | 264,000,000 | 474,000,000 |
پنجم | 4,080,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x | 474,000,000 + x |
1. **تعیین مبلغ حقوق:** در ابتدا، مبلغ کل حقوق کارگر بر اساس توافق کاری یا قوانین مربوطه تعیین میشود.
2. **استفاده از معافیتها:** اگر معافیتهای مالیاتی خاصی برای کارگران وجود داشته باشد، مبلغ معاف از مجموع حقوق کسر میشود.
3. **محاسبه حقوق مشمول مالیات:** مبلغی که معاف شده را از حقوق کل کارگر کم کنید تا حقوق مشمول مالیات حاصل شود.
4. **استفاده از جدول مالیاتی:** از جدول مالیاتی مربوط به آن سال استفاده کنید تا نرخ مالیات بر اساس محدودههای حقوق مشمول مالیات تعیین شود.
5. **محاسبه مالیات متعلقه:** با استفاده از نرخ مالیات معین شده در جدول مالیاتی، میزان مالیات متعلقه را محاسبه کنید.
6. **محاسبه مالیات تجمیعی:** در صورتی که جدول مالیاتی مقرر کننده نرخ مالیات تجمیعی برای بازههای حقوق مختلف داشته باشد، مبلغ مالیات تجمیعی را محاسبه کنید.
7. **کسر مالیات از حقوق:** مبلغ مالیات متعلقه و تجمیعی را از حقوق کل کارگر کم کنید تا مبلغ خالص حقوق پرداختی به کارگر حاصل شود.
8. **واریز مالیات به دولت:** مبلغ کسر شده به عنوان مالیات باید به دولت واریز شود.
این فرآیند به دقت و با رعایت قوانین مالیاتی مربوطه باید انجام شود. همچنین، ممکن است در برخی موارد کمسیونها و مقررات مالیاتی تغییراتی ایجاد شود که موجب تغییر در محاسبه مالیات بر حقوق کارگران شود.