فهرست مطلب
ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان یکی از وظایف مهم حسابداران و مدیران مالی در هر سازمانی است که باید به صورت ماهانه انجام شود.
در سال های اخیر، سازمان امور مالیاتی کشور با هدف تسهیل در جمع آوری اطلاعات مالیاتی افراد وارد کننده های درآمد حقوقی، سامانهای به نام “سامانه ارسال لیست مالیات حقوق” راه اندازی کرده است. افرادی که موظف به ارسال لیست مالیات حقوق هستند، میتوانند از طریق این سامانه با استفاده از الگوهای معین شده توسط سازمان، اطلاعات مالیات حقوق را ارسال نمایند.
این سامانه از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور در دسترس است. افرادی که قصد استفاده از سامانه ارسال لیست حقوق کارکنان را دارند، باید ابتدا در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده و سپس با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود وارد این سامانه شوند.
بدیهی است که بدون داشتن نام کاربری و رمز عبور، افراد مودیان مالیاتی قادر به ورود به سامانه ارسال لیست مالیات بر حقوق کارکنان نمیباشند. در این سامانه، تمام جزئیات و اطلاعات مربوط به پرداخت کننده و دریافت کننده حقوق شامل میزان حقوق، مزایا و مالیات معین شده که باید پرداخت شود، در قالب فایل های الکترونیکی توسط مودیان مالیاتی ارسال میشود و در سامانه ثبت میگردد.
تسلیم الکترونیکی لیست حقوق کارکنان از طریق سامانه مالیات حقوقی به آدرس salary.tax.gov.ir انجام میشود.
سیستم مکانیزه مالیات بر درآمد حقوق یا سامانه مالیات حقوق سازمان امور مالیاتی کشور به منظور آسان سازی جمع آوری اطلاعات مالیات بر حقوق و جلب رضایت مودیان مالیاتی ایجاد شده است. این سامانه از طریق دریافت فایلهای الکترونیکی حاوی اطلاعات پرداخت کنندگان و دریافت کنندگان (شامل حقوق، مزایای پرداختی و مالیات مرتبط) از مودیان، این اطلاعات را در پایگاه داده سازمان امور مالیاتی ذخیره میکند.
تمام اشخاص حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، باید لیست مالیات حقوق کارکنان خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد (سامانه مالیات حقوق) سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این اقدام از طریق ارسال آنلاین فایلهای الکترونیکی به سامانه انجام میشود.
در صورتی که در هنگام ارسال لیست مالیات حقوق به سامانه مالیاتی کشور با خطا مواجه شدید و اشتباهی رخ داده باشد، میتوانید با مراجعه مجدد به سامانه، گزینه “فهرست حقوق” را انتخاب کرده و وارد فهرست حقوق جدید شوید. در این قسمت، میتوانید ماهی که در آن اشتباه رخ داده است را انتخاب و اصلاحات لازم را اعمال کنید.
با توجه به ماده ۸۵ قانون مالیات های مستقیم، پرداختکنندگان حقوق موظف به محاسبه و کسر مالیات متعلقه بر اساس درآمد مشمول مالیات سالانه میباشند و در سی روز از تاریخ پرداخت یا تخصیص آن، فهرست حاوی نام و نشانی دریافتکنندگان حقوق و میزان آن را به حوزه مالیاتی مربوطه ارسال کنند. همچنین، در ماههای بعدی، تنها تغییرات باید به سامانه اطلاعرسانی شود.
1. کاهش تقلب مالیاتی: با تحت نظارت سازمان امور مالیاتی بودن، این سامانه امکان دور زدن مالیات را از بین میبرد.
2. تطابق اطلاعات: سامانه به دولت این امکان را میدهد تا اطلاعات مالی افراد و شرکت ها را با مراجع مالیاتی مطابقت دهد.
3. حفظ حریم خصوصی: این سامانه از حفظ حریم خصوصی حقوق و اطلاعات مالی افراد و شرکت ها پشتیبانی میکند.
4. گزارش دهی مالیاتی: به افراد و شرکت ها اجازه داده میشود که گزارش های مالیاتی خود را به صورت منظم ارائه دهند و از آنها به عنوان اثبات پرداخت مالیات استفاده شود.
5. صرفه جویی در زمان: با ایجاد این سامانه، زمان رسیدگی به ارسال لیست مالیات حقوق به شدت کاهش یافته و صرفه جویی در زمان ایجاد شده است.
جرایم مرتبط با عدم ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان تابع مواد ۱۹۷ و ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم میباشد. مهلت ارسال لیست مالیات حقوق تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق یا تخصیص حقوق میباشد، مطابق با ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم.
بر اساس ماده ۱۹۷، جریمه عدم تسلیم لیست مالیات حقوق در موعد مقرر برابر با ۲% حقوق پرداختی است. همچنین، ماده ۱۹۹ جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق را به شرح زیر تعریف میکند: ۱۰% از مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر، و دو و نیم درصد مالیات به ازای هر ماه تأخیر از سررسید پرداخت.
در نتیجه، افراد یا شرکت هایی که لیست مالیات حقوق خود را در زمان مقرر ارسال نکنند یا مالیات حقوق خود را به موقع پرداخت نکنند، ممکن است با جرایم مالی مواجه شوند که شامل درصدی از حقوق پرداختی و همچنین جریمه تأخیر ماهیانه است. برای جلوگیری از این جرایم، پرداختکنند گان حقوق باید به دقت مهلت ارسال لیست مالیات حقوق را رعایت کرده و مالیات حقوق خود را به موقع پرداخت نمایند.