به عنوان یک مدیر یا کارفرما یا فروشنده حتما درباره تفکیک حساب های تجاری و حساب های غیرتجاری به شنیده اید؛ اما با انجام یا مراحل آن آشنایی ندارید، به همین دلیل میخواهیم در این مقاله بیشتر درباره آن صحبت کنیم.
حساب های تجاری در واقع همان حساب اصلی شما در کسب و کار یا خرید و فروش شما میباشد، شما از این حساب های در بیشتر کارهای خود استفاده میکنید، در واقع حسابهای تجاری، همان حسابی است که مشتریان مبلغ فاکتور را به آن واریز میکنند یا شما از آن جهت خرید کالا یا خدمات پرداخت میکنید، بعضی از افراد برای آنکه مالیات کمتری پرداخت کنند سعی میکنند از حساب های غیر تجاری ( حساب شخصی ) خود نیز استفاده کنند، این کار باعث میشود تا عدالت دریافت مالیات به خوبی رعایت نشود.
مثلا فردی فروشگاه لوازم تحریر دارد و در داخل فروشگاه از دو دستگاه کارتخوان استفاده میکند، از این دو دستگاه های خرید مشتریان به صورت حضوری استفاده میکند، همچنین حساب دیگری برای پرداخت غیر حضوری مشتریان دارد، از دو حساب دیگر برای امور شخحصی و خرج خانه استفاده میکند.
برای تفکیک حساب های تجاری و حساب های غیرتجاری به این صورت خواهد بود، حساب های که به دو دستگاه کارت خوان و حساب غیر حضوری مشتریان را، حساب های تجاری و دو حساب دیگر شخصی نیز حساب های غیرتجاری خواهد بود.
در مواد ۱۱ قانون سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی، تعیین شده است که هر پایانه فروش به یک کد یکتا تعلق میگیرد و تمام تراکنشهای انجام شده در این پایانه فروش، از جمله تراکنشهای بانکی و به عنوان درآمد مالک پایانه، محسوب میشود.
همچنین، طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۰، اشخاص حقوقی و مالکان واحدهای صنفی ملزم به ارائه حداقل یکی از حسابهای بانکی خود به عنوان “حساب فروش” تا پایان اردیبهشت ماه ۱۴۰۰ هستند. این حساب فروش به عنوان یکی از حسابهای اصلی برای ثبت تراکنشهای مالی و درآمد مرتبط با فعالیت شغلی مالک پایانه فروش در نظر گرفته میشود.
بانک مرکزی نیز ملزم به معرفی یک سامانه جهت ثبت حسابهای فروش است. همچنین تمام حسابهای متصل به شبکه شاپرک به صورت پیش فرض به عنوان “حساب فروش” در نظر گرفته میشوند و نیازی به ثبت آنها در سامانه مذکور نیست. این برنامه ریزی به منظور اجرای قوانین مرتبط با پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان انجام گرفته است.
حساب غیرتجاری به حساب یا حسابهای بانکی اشاره دارد که برای امور شخصی و غیر اقتصادی افراد استفاده میشود. این نوع حسابها، مانند کارتهای بانکی یا دفترچه های بانکی، برای انجام اموری مثل پسانداز، دریافت وام، اجرای امور روزمره و سایر امور شخصی به کار میروند. گردش مالی این حسابها تحت شرایطی که به فعالیت اقتصادی و درآمد کسب و کاری مرتبط نباشد، مشمول مالیات نمیشوند.
براساس قانون بودجه سال ۱۴۰۰، حسابهایی که به شبکه شاپرک متصل نیستند و مبالغ یا تعداد واریزها به حساب در هر ماه از حدی بیشتر باشد که توسط شورای پول و اعتبار تعیین شده است، به عنوان “حساب فروش” در نظر گرفته میشوند. هر وجهی که به این حساب واریز شود، به عنوان فروش صاحب حساب در نظر گرفته میشود.
در ماه مرداد سال ۱۴۰۱، بانک مرکزی ایران بخشنامهای صادر کرد که حسابهای بانکی با حداقل ۱۰۰ تراکنش و واریز مبلغ ۳۵ میلیون تومان در ماه را به عنوان حساب تجاری تعریف کرد. این اقدام باعث نگرانی و اعتراض عمومی شد. با این حال، چند هفته بعد این موضوع لغو شد و تعیین حسابهای تجاری و غیرتجاری به زمانی دیگر موکول شد.
برای تجاری کردن حساب بانکی خود، میتوانید از دو روش زیر استفاده کنید:
1.روش اول: از طریق درگاه امور مالیاتی:
– با مراجعه به درگاه my.tax.gov.ir به عنوان سامانه امور مالیاتی، شماره حساب یا حسابهای بانکی خود را اعلام کنید.
– سازمان امور مالیاتی کشور سپس صحت اطلاعات حساب را از سامانه سیاح بانک مرکزی بررسی میکند.
– در صورت تایید، بانک مرکزی به صورت سیستمی به بانک عامل شما درخواست تغییر وضعیت حساب به تجاری را ارسال میکند.
2.روش دوم: از طریق بانک عامل:
– به بانکی که حساب شما در آن قرار دارد مراجعه کنید.
– اطلاعات حساب خود را که میخواهید به حساب تجاری تبدیل کنید، به مسئولین بانک ارائه دهید.
– بانک عامل پس از دریافت اطلاعات شما، سیستمی به سازمان امور مالیاتی ارسال میکند.
– پس از دریافت تایید از سازمان امور مالیاتی، بانک میتواند حساب شما را به حساب تجاری تغییر دهد.
با انجام یکی از این روشها، حساب شما به حالت تجاری تغییر خواهد کرد و میتوانید از امکانات مرتبط با حساب تجاری بهرهمند شوید.