قانون مالیات بر درآمد شرکت ها و اشخاص حقوقی در ایران ، به عنوان یکی از مهمترین قوانین مالیاتی کشور، توسط سازمان امور مالیاتی ایران (SAT) اجرا میشود. بر اساس این قانون، درآمدهای حقوقی شامل درآمدهای شرکتها، موسسات، انجمنها، اتحادیهها، سازمانها و سایر اشخاص حقوقی مشمول مالیات هستند، این نوع مالیات از دسته مالیات مستقیم به شمار میرود.
مالیات بر درآمد شرکت ها و اشخاص حقوقی در ایران بر اساس درآمد ناخالص سالانه آنها محاسبه میشود. این درآمد ناخالص شامل درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات، درآمدهای بانکی و سایر درآمدها است. از این مبلغ، هزینههای لازم برای کسب درآمد از آن کسر میشود و در نهایت مالیات بر مبلغ خالص درآمد حاصل شده محاسبه میشود.
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی بر اساس درآمد آنها متفاوت است. نرخ این مالیات برای شرکتهای با درآمد کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان در سال، ۲۵ درصد است. برای شرکتهای با درآمد بالاتر از این مبلغ، نرخ مالیات بیشتر میشود و میتواند به حداکثر ۳۵ درصد برسد.
با این حال، برای برخی صنایع و کسب و کارها، مالیات بر درآمد با نرخ کمتری محاسبه میشود. به عنوان مثال، شرکتهای فعال در صنایع پایداری و بهداشتی میتوانند از معافیت مالیاتی برخوردار شوند.
1. مالیات بر درآمد: برای شرکتهایی که درآمد عملیاتی دارند، اعمال میشود. درآمدهایی که شرکت از فروش محصولات و خدمات خود کسب میکند، با مالیت بر درآمد مشمول مالیات میشوند. این نوع مالیت در بسیاری از کشورها به صورت پیش پرداخت یا تسویه در سال بعد اعمال میشود.
2. مالیات بر عملکرد: این نوع مالیات بر اساس سود شرکت در یک دوره حسابرسی محاسبه میشود. سود درآمدهایی است که شرکت پس از کسر هزینهها و مالیاتهای مربوطه به دست میآورد. مالیات بر عملکرد در بسیاری از کشورها به صورت مستقیم و با نرخ ثابت اعمال میشود.
3. مالیات بر اموال و املاک: شرکتهایی که دارای داراییهای ثابت هستند، اعمال میشود. اموال و املاک شامل ساختمانها، ماشینآلات، زمینها و سایر داراییهایی هستند که شرکت مالک آنها میباشد. مالیات بر اموال و املاک در بسیاری از کشورها به صورت سالیانه و با نرخ محاسبه شده بر اساس ارزش دفتری داراییها اعمال میشود.
4. مالیاتهای تکلیفی: این نوع مالیات برای شرکتهایی که در برخی فعالیتهای خاص مشغول به کار هستند، اعمال میشود. برخی از مالیاتهای تکلیفی شامل مالیات بر پرداخت حقوق، بیمه اجتماعی، بیمه سلامت و مالیات بر ارث میباشند.
5. مالیات بر ارزش افزوده: شرکتهایی که محصولات و خدمات خود را به فروش میرسانند، اعمال میشود. در این نوع مالیت، هر گام از زنجیره تولید و توزیع، ارزش افزوده را افزایش میدهد و مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزش افزوده هر گام محاسبه و اعمال میشود.
مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی یکی از مهمترین مباحث مالی و حسابداری است که در هر کشوری با قوانین خود راهاندازی شده است. برای انواع درآمدهای شرکتها، قوانین مختلفی وجود دارد که به صورت مجموعهای از مقررات و محاسبات مالی تعریف شدهاند. در زیر به توضیحاتی درباره مالیات بر درآمدهای مختلف شرکتها پرداختهام:
املاک: شرکتهایی که در زمینه خرید و فروش، ساخت و ساز، نگهداری و مدیریت املاک فعالیت میکنند، باید بر اساس قوانین مالیاتی کشور خود، مالیات بر درآمد خود را محاسبه کنند. این درآمد ممکن است از فروش املاک، درآمد اجاره، درآمد خدمات مدیریت املاک و … تأمین شود.
حقوق: شرکتهایی که در زمینه پرداخت حقوق به کارکنان خود فعالیت میکنند، باید مالیات بر درآمد خود را محاسبه کنند. این درآمد معمولاً از درآمدی است که کارکنان به عنوان حقوق دریافت میکنند و شامل مزایا، بیمه، سهام، پاداش و … میشود.
مشاغل: شرکتهایی که در زمینه ارائه خدمات مختلف به مشتریان فعالیت میکنند، باید نیز مالیات بر درآمد خود را محاسبه کنند. این درآمد ممکن است از فروش محصولات یا خدمات، حق الزحمه، کارمزد و … تأمین شود.
اشخاص حقوقی: شرکتهایی که به صورت شرکتهای تجاری یا شرکتهای سهامی خاص فعالیت میکنند، باید نیز مالیات بر درآمد خود را محاسبه کنند. در این صورت، به جای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت محاسبه میشود.
اتفاقی: در مواردی که شرکتها در زمینه فروش داراییهای ثابت یا سرمایهگذاری در قالب سهام و بورس فعالیت میکنند، نیز باید مالیات بر درآمد خود را محاسبه کنند. در این صورت، درآمد حاصل از فروش داراییهای ثابت یا سود حاصل از سرمایهگذاری در سهام و بورس، باید با توجه به قوانین مالیاتی کشور محاسبه شود. برای مثال، در برخی کشورها، درآمدهای حاصل از سرمایهگذاری در بورس و داراییهای ثابت معاف از پرداخت مالیات هستند، در حالی که در برخی دیگر، باید مالیات بر آنها پرداخت شود.