دادرسی مالیاتی چیست و توسط چه کسی انجام می شود؟

در سال‌های گذشته دغدغه‌های صاحبین کسب و کارها تغییر کرده و به دلیل تحولات بزرگ و کوچک در این حوزه، مشکلات مختلفی برای آن‌ها به وجود آمده است. امروزه راه‌اندازی و مدیریت کسب و کار دشوارتر شده و بسیاری از صاحبین کسب و کارها با مشکلات مالیاتی مواجه می‌شوند. برای رفع این مشکلات، خدمات مشاوره مالیاتی ارائه شده است که شامل دو بخش پشتیبانی مالیاتی و دادرسی مالیاتی است.

ارسال اظهارنامه مالیاتی برای بسیاری از صاحبین کسب و کارها یکی از دغدغه‌های اساسی شده است و در صورتی که آن‌ها از پرداخت مالیات و ارسال اظهارنامه صرف نظر کنند، تحت تعقیب قانونی قرار می‌گیرند. پرداخت هزینه‌های زیاد جهت مالیات برای صاحبین کسب و کارها آزاردهنده است و به مشکلات زیادی می‌تواند منجر شود. در این شرایط، خدمات مشاوره مالیاتی می‌تواند به صاحبین کسب و کارها در کاهش هزینه‌های مالیاتی کمک کند و از صدماتی که ناآگاهی از قوانین مالیاتی می‌تواند به آن‌ها وارد کند، جلوگیری کند.

دادرسی مالیاتی چیست؟

دادرسی مالیاتی در واقع مراحلی است که پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، فعالین کسب و کارها می‌توانند با استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی دفاع خود را در مورد مبالغ مالیاتی که به آن‌ها تعلق می‌گیرد، ارائه کنند. در بسیاری از موارد، مالیات مشخص شده توسط کارشناسان امور مالیاتی رد می‌شود و مبلغ مالیات دیگری به جای آن تعیین می‌شود. در این شرایط، صاحبان کسب و کارها می‌توانند با اعتراض به تصمیمات مالیاتی، فرآیند دادرسی مالیاتی را آغاز کنند. مهلت اعتراض نیز تا 30 روز پس از ابلاغ به مودی مالیاتی است. با استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی می‌توان به صاحبین کسب و کارها در این فرآیند کمک کرد و آن‌ها را در تهیه مدارک و ارائه دلایل و مستندات لازم برای دفاع در دادرسی مالیاتی، هدایت کرد.

بنابراین، خدمات مشاوره مالیاتی و دادرسی مالیاتی می‌توانند به صاحبین کسب و کارها در کاهش هزینه‌های مالیاتی، طراحی سیستم مالیاتی مناسب، پیشگیری از تحقیقات قانونی، دادرسی مالیاتی و حل اختلافات مالیاتی، کمک کنند. همچنین، صاحبین کسب و کارها می‌توانند با دریافت خدمات مشاوره مالیاتی، اطمینان حاصل کنند که اظهارنامه مالیاتی آن‌ها درست و به‌ موقع تهیه شده است و از احتمال دچار شدن به تحقیقات قانونی کاسته شود.

دادرسی مالیاتی توسط چه کسی انجام می شود؟

مراحل دادرسی بهتر است توسط اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در زمینه مشاوره مالیاتی انجام شود، در بحث مشاوره و پشتیبانی شما از فقط از مشاوره و پشتیبانی مالیاتی بهرهمند خواهید شد، اما در زمینه دادرسی مالیاتی مشاوره شما باید تجربه و تخصص کافی داشته باشد تا بتواند میزان مالیات شما را کاهش دهد، آشنایی با قوانین مالیاتی ، بخش نامه ها ، آیین نامه ها و استانداردهای مالیاتی، مراحل پرونده تاثیر زیادی در سرعت انجام کار و کاهش جریمه مالیاتی خواهد داشت.

مراحل رسیدگی مالیاتی:

1. رئیس اداره امور مالیاتی مربوطه
2. هیات حل اختلاف مالیاتی
3. شورای عالی مالیاتی
4. هیات سه نفره وزارت اقتصاد و دارایی
5. دیوان عدالت اداری

1.رئیس اداره امور مالیاتی مربوطه

مرحله اول دادرسی مالیاتی شامل اعتراض مؤدی به مبلغ مالیات تعیین شده توسط اداره امور مالیاتی است. در صورت توافق، برگ قطعی صادر می‌شود و در غیر این صورت پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود. در هیئت حل اختلاف مالیاتی، مدارک و مستندات بررسی شده و تصمیمی اتخاذ می‌شود که می‌تواند به تأیید، تغییر یا برگشت مبلغ مالیات منجر شود.

2.هیات حل اختلاف مالیاتی

در مرحله دوم رسیدگی مالیاتی، پرونده مالیاتی مؤدی در هیئت حل اختلاف مالیاتی با حضور قاضی، نماینده سازمان امور مالیاتی و نماینده اتحادیه صنف و یا تشکل‌های حرفه‌ای بررسی می‌شود و رأی صادر می‌شود. در صورت تمکین مؤدی به رأی صادره، برگ قطعی صادر می‌شود و فرایند دادرسی مالیاتی به پایان می‌رسد. اما اگر مؤدی اعتراض داشته باشد، می‌تواند تا ۳۰ روز پس از صدور حکم، شکایت خود را به شورای عالی مالیاتی ارجاع دهد. همچنین، اداره امور مالیاتی نیز می‌تواند در صورت اعتراض به رأی صادره، شکایت خود را به شورای عالی مالیاتی ارجاع دهد.

3.شورای عالی مالیاتی

در مرحله سوم دادرسی مالیاتی، مؤدی تا یک ماه از صدور رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی فرصت دارد تا شکایت خود را به شورای عالی مالیاتی ببرد. در این مرحله، رأی صادر شده از سوی هیأت حل اختلاف در مورد پرونده مالیاتی مؤدی در این شورا پس از سپری کردن تشریفات قانونی و بدون در نظر گرفتن ماهیت پرونده، مورد بررسی قرار می‌گیرد و در نهایت شورا این رأی را نقض یا تائید می‌کند.

در صورتی‌که رأی هیأت حل اختلاف از سوی این شورا رد شود، پرونده به اداره مالیاتی بازگشته و مجدداً در یک هیأت حل اختلاف دیگر مورد بررسی قرار می‌گیرد. اما اگر همین رأی از سوی شورای عالی مالیاتی تائید شود، مؤدی می‌تواند شکایت خود را به مرحله بعدی دادرسی مالیاتی، یعنی هیأت سه‌نفری وزارت اقتصاد ارجاع دهد.

4. هیات سه نفره وزارت اقتصاد و دارایی

مرحله چهارم دادرسی مالیاتی، هیات سه‌نفری وزارت اقتصاد است که برای جلوگیری از خروج پرونده از سازمان امور مالیاتی و دولت تشکیل شده است. در صورتی که مشکل مؤدی در هیچ یک از سه مرحله قبلی حل نشود، می‌تواند شکایت خود را به این هیات ببرد. پس از بررسی پرونده، رأی مربوطه صادر می‌گردد. در صورتی که مؤدی قصد تمکین از رأی صادر شده را نداشته باشد، می‌تواند در مرحله پنجم به دیوان عدالت اداری شکایت کند که این مرحله پنجم یا همان آخرین مرحله از چرخه دادرسی مالیاتی است.

5.دیوان عدالت اداری

مرحله پنجم چرخه دادرسی مالیاتی، شامل دیوان عدالت اداری است. در این مرحله، مؤدی باید با اختیار کردن یک وکیل دادگستری شکایت خود از سازمان امور مالیاتی را در این دیوان مطرح کند. مؤدی تا ۳ ماه پس از تاریخ صدور آخرین رأی، فرصت دارد شکایت خود از سازمان امور مالیاتی را تسلیم دیوان عدالت اداری کند. در صورتی که مؤدی حتی پس از صدور رأی از سوی هیات حل اختلاف، مستقیماً به دیوان عدالت اداری مراجعه کند، طرح شکایت در سایر مراجع دادرسی مالیاتی بسیار منطقی‌تر است.